各镇人民政府、街道办事处，市直各单位：
    为了深化财政管理体制改革，加强财政支出管理，确保财政资金运行的安全、可靠、准确、高效，规范政府财政收支行为，加强财政收支监管，提高财政收支透明度和资金使用效益，积极稳妥地推进财政国库管理制度的改革，经市政府研究决定，自2009年7月1日起在我市全面开展财政国库管理制度改革工作，现将有关事项通知如下：
   一、实施国库管理制度改革的基本原则和主要内容
  （一）国库管理制度改革的基本原则是坚持“三个不变”：一是不改变预算单位的预算执行主体地位。二是不改变预算单位资金使用权限。三是不改变预算单位财务管理和会计核算权限。
  （二）实施国库管理制度改革的主要内容有如下几个方面：
   1. 改革现行机构设置和管理体制。
  实行国库集中支付制度，要改革财政部门现行的机构设置和现行的财政核算体系，建立国库支付中心、政府采购部门等有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构和管理体制。兴宁市财政国库支付中心作为我市国库管理制度改革的支付机构。
   2. 改进资金管理方式。
   根据国库集中支付制度的基本内容和省市的经验，应当建立单一账户和分类账户相结合的账户体系，实现集中资金、集中核算、集中支付。我市目前应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，由国库支付中心在人民银行开设“国库单一账户”，将所有政府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系，即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。
    按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在代理国库集中支付业务的商业银行 开设财政零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。
   3. 规范资金运行程序。
   资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革。按照政府财政资金的用途和性质，可将支出分为大宗购买支出、工资性支出和其他支出三大类，分别采用不同的方式进行支付。
   二、财政国库管理制度改革的实施的时间和范围
  （一）实施时间。从2009年7月1 日起，在我市全面实施财政国库集中支付制度。
  （二）实施范围。我市全面开展财政国库管理制度改革后，所有行政事业单位（除镇政府、办事处外）全部纳入国库集中支付的管理范围。
  三、全面实施财政国库管理制度改革的要求
 （一）加强领导。财政国库管理制度改革是强化预算执行管理，完善监督制约机制，从源头上预防和治理腐败的重要举措，各单位要从讲政治、讲大局的高度出发，端正思想，加强领导，统一思想，提高认识。要充分认识到推进财政国库管理制度改革重要性和必要性，讲清改革的目的、意义、内容、方法，把干部职工的思想统一到市委、市政府的工作部署上来，统一到改革的精神上来，认真落实各项工作措施。
 （二）加强协调配合。我市的财政国库管理制度改革工作，由兴宁市财政局负责具体组织实施，要认真学习、贯彻上级有关精神，精心组织，周密部署，抓紧会同有关部门制定改革工作的具体实施办法，落实有关配套措施，及时做好对预算单位有关改革政策、业务的培训、指导，及时解决遇到的问题。市人民银行要积极配合，市监察局、审计局等有关部门要加强对改革工作的监督检查。各部门必须秉着认真负责、实事求是的态度，积极主动地进行协商联系，认真加以解决。
 （三）全面做好预算单位银行帐户清理工作。市纪委、监察局、财政局、审计局和人民银行兴宁市支行要通力协作，全面清理全市各行政、事业单位的银行账户。逐步取消收入过渡帐户，减少入库环节；清理行政事业单位的银行帐户，杜绝多头开户、重复开户的现象，逐步将所有财政性资金全部集中到国库单一帐户，提高财政资金运行效率和使用效益。实行财政国库集中支付后，所有的行政事业单位（除镇政府、办事处外）在其他国有商业银行开设的基本账户要取消，由财政统一为各预算单位在集中支付代理银行开设一个预算单位零余额账户和重新开设基本账户。

                       
                                                           二○○九年六月二十五日

主题词：财政   管理   改革   通知
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   抄送：市委、人大、政协、纪委，法院、检察院。
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   兴宁市人民政府办公室人秘股                     2009年6月25日印发
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